Kritonline 156: Hoe onderzoek je als accountant de integriteit van je klant (én documenteer je dat slim)?
In ieder werkprogramma van een samenstel- of controleopdracht staat het wel: ‘Ga de integriteit van je klant na’. Voor accountants en auditors is integriteit een vertrouwd woord: het is een kernonderdeel van je vak. Je hebt immers een poortwachtersfunctie. Je mag alleen werken voor klanten die integer zijn, omdat jouw oordeel anders onder druk kan komen te staan. Daarbij ben je wettelijk verplicht om risico’s op witwassen en terrorismefinanciering te beoordelen op basis van de Wwft.
Een integriteitsonderzoek is dus geen vinkje of formaliteit, maar een bewuste inschatting van twee risico’s: het risico dat jij of je kantoor misleid wordt, én het risico dat je klant betrokken is bij ongewenste of zelfs strafbare activiteiten. In dit blog lees je hoe je die integriteit onderzoekt, waarop je moet letten en hoe je je beoordeling goed documenteert, zodat je dossier klopt én het jou ondersteunt bij professioneel-kritisch handelen.
